美国移民:拿绿卡的第一年如何报税?

美国移民:拿绿卡的第一年如何报税?

一年一度的报税季已开启,国税局已经开始接受个人税单申报。今年报税需要注意哪些事项,需要准备哪些材料呢?下面我们做些概要介绍。本文仅做一般性介绍,您须咨询您自己的美国会计师,获取最适合您自身情况的专业建议

谁需要申报个人所得税?

需要申报个人所得税的群体包括:美国公民、绿卡持有者,其他在美国有收入的外国公民(如H1B签证持有者,F-1签证下持OPT及CPT工作许可的在美留学生)等等。

需要向哪些税务当局申报税表?

纳税人通常需要申报联邦税和州税(有些还需申报市税)。联邦税由美国国税局负责,州税则由纳税人居住地州政府各自负责(某些州不征收州税,如得克萨斯州、佛罗里达、阿拉斯加等)。以纽约州居民为例,其需分别填写联邦1040表格和纽约州IT-201表格,并附上缴税支票,分别提交给国税局和纽约州税局。纳税人也可通过专业人员,如会计事物所,电子申报税单。

今年报税截止日是几号?

今年税季从1月29日开始,到4月17日结束。会计事务所现在就已经可以接收个人报税材料了。

今年报税需准备哪些材料?

一般报税所需材料因人而异,如下所列是一些常见所需材料:

◆纳税人必须提供社会安全号(SSN)或个人税号(ITIN)。如果是结婚合报,还需提供配偶的社会安全号或税号。如果有被抚养人,也需要他们的社会安全号。

◆纽约州纳税人必须要提供驾照ID。

◆纳税人所有的2017年W-2表格。

◆健康保险表1095A、1095B、1095C。

◆银行利息单1099INT。

◆如有证券投资,需准备1099DIV红利表,1099B股票交易表。

◆如有个体经营收入包括散工收入1099MISC和相关开支,则需提供相关收入与开支材料。比如纳税人有开Uber车,那就会从Uber公司收到1099MISC,同时其需要整理相关的开支,比如购车费用、路费油费、折旧费用等。

◆如有投资房出租,则需准备房子收入与相关的开支材料。如是第一年买房还需准备房子过户资料。

◆若从养老金中取钱,需准备1099G。

◆若是LLC或S-corp的股东,需准备这些公司的K-1。

◆如有退休收入,需准备1099SSA。

◆如有领取失业金,需准备失业金收入单1099G。

◆如有博彩收入,需准备W-2G表和相关损失。

◆医疗保险费用。

◆纳税人及子女的教育费用。

◆子女托儿所费用。

◆主要居住屋的利息与地税。

◆慈善捐款费用。

◆意外损失费,如盗窃损失(2018年起将不可扣税,除非是联邦规定的灾难地区)。

◆未报销工作相关开支与工作相关搬家费用(2018年起将不可扣税)。

◆银行电汇号码(routing number)和账号(account number),如果采用直接存款的方式缴纳税款和接收退税。

拿绿卡的这一年 该如何报税?

前几年选择投资移民的人这两年都陆陆续续地顺利拿到了绿卡。美国“吓人”的个人、家庭税申报让很多新移民都头痛不已。

尤其是新移民拿绿卡第一年的报税?经常是迷迷糊糊,自己是属于居民还是非居民?报税是要怎么报?国内的收入要不要报?美国没有收入要不要报?等等诸如此类的问题,成了新移民来美国第一件要咨询的事。今天这篇文章就给新拿到绿卡的移民解答这些问题。

问:我今年2017年9月份登陆拿到的绿卡,我18年报税算是什么身份?是要报1040税表还是1040NR税表?

答:首先如果想要确认是否是税务居民(US resident for taxpurposes),需要有两个测试:

一为绿卡测试,二为实际居住测试。

1、绿卡测试:如果你领绿卡的那年不满足实际居住测试,那你就有两个选择,一个选择是从你在拿到合法居民身份的第一天起开始算作税务居民。当然如果你该年拿到绿卡,那么你也可以选择该年全年都成为税务居民报税。

2、实际居住测试:如果你没有拿到绿卡成为永久居民。那么测试你是否为税务居民的方法就是计算你留美的天数。只要同时满足以下两个条件,即为税务居民:

1)你在当年在美停留了至少31天;

2)你近三年(包括当年)在美天数按照下面算法超过了183天:

I.当年的全部天数,加上

II.前一年的天数乘以三分之一,加上

III.前两年的天数乘以六分之一。

3、举两个例子来说,无绿卡的王先生,2017年在美国居住了120天,2016年在美国居住了60天(乘以三分之一等于20天),2015年在美180天(乘以六分之一等于30天),所以按照实际居住测试的算法,王先生近三年在美停留了120+20+30共170天,不满足183天的条件,所以2017年的税表王先生只能算作是非居民,报税的时候就需要使用1040NR非居民的税表。

 

如果王先生2017年拿到了绿卡呢?王先生是9月份登录拿到绿卡,成为了美国永久居民。接上例,按照实际居住测试王先生当年是非居民,但由于他于2017年拿到了绿卡,所以他就可以选择两种报税的方式:

1)他可以选择成为dual status,用双重身份来报税。9月份成为绿卡居民前算作非居民,9月份成为绿卡居民之后按照税务居民报税。这个操作起来非常复杂,需要专业的会计师帮你处理。

2)由于王先生拿到了绿卡,所以他也可以选择自己全年都是税务居民来报税。这种情况下的处理就比较简单。但如果王先生在中国有很多资产的话,也需要专业的会计师好好加以规划。毕竟一拿绿卡就要承受美国全球收入报税的义务了。

 

所以,拿到绿卡可以自由进出美国着实是件好事,但只要一想到美国全球报税的税务体系就要头痛。拿到绿卡不容易,成为一个合法报税的绿卡飞人也不易。

以东人和以色列人的历史

以东人和以色列人的历史

圣经上共有六个先知,曾先后预言过以东的灭亡,预言的内容非常具体,描述十分形象。
1、先知以赛亚(公元前783-704年)的预言:
赛34:6-15 “在以东地大行杀戮”,“世世代代成为废墟”。
2、耶49:17-18(公元前628-586年)“必无人住在那里。”
3、结25:13-14;结35:5-7 (公元前592-570年)
“我必藉我民以色列手报复以东”。
“我必使西珥山荒凉,令人惊骇。”(被外邦人征服)
4、珥3:19(约公元前835年)
“以东变为凄凉的旷野,都因向犹太人所行的强暴,又因在本地流无辜人的血。”
5、摩1:11-12 (公元前775-750年间)
“因为他拿刀追赶兄弟,永怀忿怒,我却要降火在提幔,烧灭波斯拉的宫殿。”(二地是以东的大城)
6、俄1:1-16 (约公元前845年)
“列国一同起来与以东争战。” (被外国人征服)
“你因狂傲自欺欺人欺”,“向你兄弟雅各施行强暴。”
为什么以东会得到这样的刑罚呢?这些预言又是怎样应验的呢?
以东人和以色列人的历史
以东人是以撒之子以扫(又名以东,红色的意思)的后裔(创25:30,36:1,8)。以东人住在西珥地,又称为西珥国。在以色列国出现之前,以东已有“诸族长”,略具国家雏型,或许只是部落酋长,或相当于以色列的士师那样的领袖。摩西之歌曾提及以东的族长(出15:15),等到以色列人结束旷野漂流历史时,已经存在以东王国(民20:14)。
以东国位于死海和阿卡巴湾间,其地多山,以色列人进入迦南,必须沿以东的边境而过。当时,摩西和百姓很希望能借道而行,路近又好走。他们派使者见以东王,自称是“你的弟兄以色列人”,请求“容我们从你的地经过”,保证“不走田间和葡萄园,也不喝井里的水,只走大道不偏左右”。以东人的祖先以扫,和以色列人的祖先雅各,本是以撒和利百加生的双胞胎,理应接受这如此谦恭的请求,但以东王却以威吓的话拒绝说:
“你不可从我的地经过,免得我带刀去攻击你。”以色列人听了很惊异,又派使者去借道,并答应人和牲畜喝他们的水一定给钱。以东王的回答仍是“你们不可经过”,他派军队驻守各要道口(民20:14-22 )。
在这时,摩西得到上帝指示,不可动用武力,宁可跋涉长途,绕过以东地而行(见申2:1-8)。显然,上帝希望这两族之间应当保持弟兄般的友爱和礼貌,建立睦邻合作关系。
可惜,以东人由于对以色列人怀着传统的仇恨,对以色列人进行不断的骚扰,两国经常兵戎相见。
以色列建国后第一任王扫罗曾和以东人作战(撒上14:47)。大卫在位,以色列国强盛,在以东全地设立防营,将以东征服(撒下8:14),并曾用半年把以东的男丁尽都剪除(王上11:15-16),两国仇恨加深。以东王的后裔哈达逃奔埃及,后来成为所罗门的仇敌。约沙法做王,曾求上帝助他打败以东、摩押、亚扪联军(代下廿章)。
约兰做犹大王时,以东人背叛犹大,自立为王,约兰带兵攻打,惨败回国,从此以东和犹大国战争不绝。(王下8:20-22)
约兰王死后五十年,犹大王亚玛谢在盐谷大败以东人(王下14:7),并将西珥的神像带回(代下25:14),可见以东已成拜偶像的民族。以后以东虽挣脱以色列人的统治,但从此一直受亚述、巴比伦的统治。
耶路撒冷被巴比伦攻陷时(公元前587年),犹太人被掳往北方,以东人却乘人之危,霸占了巴勒斯坦南部土地,向北蚕食,远达希伯仑。两国之间积怨更深(看诗137:7;结25:12-14)。
了解上面所说的以色列人和以东人的历史,可以明白以东人受上帝刑罚的原因。以色列人是上帝的选民,向上帝的选民施行粗暴和杀戮,灾祸必然临身。上帝通过先知发出以东受刑事的预言时,对这点直言无讳。
“因为以东报仇雪恨,攻击犹大家,向他们报仇,大大有罪。”(结25:12)
“西珥山哪,我与你为敌,必向你伸手攻击你,使你荒凉,令人惊骇。……因为你曾说:这二国,这二邦必归于我,我必得为业(以东想吞并犹大国和以色列国的野心赤裸裸地说出来)。”(结35:3-10)
“因你向兄弟行强暴。……当外人掳掠雅各的财物,外邦人进入他的城门,为耶路撒冷拈阄的日子,你竟站在一旁,像与他们同伙。……我民遭灾的日子,你不当进他们的城门;……你不当伸手抢他们的财物。你不当站在岔路口,剪除他们中间逃脱的;他们遭难的日子,你不当将他们剩下的人交付仇敌。”(俄10-14节)
“以东变为凄凉的旷野,都因向犹大人所行的强暴,又因在本地流无辜人的血。”(珥3:19)
作为上帝的先民,读了这些预言,必然得到安慰。当我们因自己的罪过受到上帝公义的责罚时,上帝仍然在看顾着你,你所受的苦难和敌人对你的暴残,他历历在目,一笔笔地记下来,到时要为你作出公正的报应。这样的慈爱,难道不能感动你吗?
有关以东的预言是怎样奇妙应验的
一、列国要一同起来与以东争战,我使你以东在列国中为最小的,被人大大藐视。
前面我们谈到以东人和以色列人的历史,虽然题及大卫曾制服过以东,但是以后一段时期,各有胜负。列国怎么起来和以东争战,征服以东的呢?
历史家福斯(Howard Vos )说:“以后以东虽挣脱以色列的统治,但却落在更重的捆绑和辖制中,他从此一直受亚述王国的统治。……以后亚述国势渐弱,有迦勒底人(即亚述人,巴比伦人)起来,结群扫荡外约但,把以东和其附近的国家一并吞灭了。” 亚述人的败落,正是攻击以东的预言全部应验之时。公元前第六世纪时,拿毕提人(Nabeatans很可能就是结25:4所说的“东方人的后裔”,轻而易举地将以东驱逐出去,夺取了他们最主要的城堡西拉城。
罗马帝国时代的以东,是什么情况呢?翁格氏圣经字典(Ungers ‘ Bible Dictionary初版1957年,修订版1966年)有以下的叙述:
“以东人已被犹太人所同化,希腊和罗马作家称他们为依都亚玛人。在罗马的提多大将攻取耶路撒冷之前,有西方的依都亚玛人被送进圣城中,他们乘机大肆残杀犹太人。”另一个历史学家大卫·海金说:
“但随着耶路撒冷在公元七十年时的倾覆,这些属以扫后裔的以东人,也就从此整个历史舞台上消失了。”
二、“我必藉我民以色列的手报复以东”(结25:13)的预言是怎么应验的呢?
以西结的这个预言是公元前592-570年说的,这当然不可能指大卫征服以东,或者犹大王亚玛谢战胜以东说的。以色列和犹大先后被亚述、巴比伦、波斯、希腊等国家征服,自己沦为别国的殖民地,他们二国怎么能报复以东呢?
的确,这难以实现的预言却出人意料之外应验了。
兰姆在《基督徒信仰的确据》(1957年出版)一书中谈到预言,说明犹太人征服西拉(以东的一座大城)与以东的情形,有这么一段话:
“犹太人征服以东人,可从犹太史书马克比前书五章三节和约瑟夫的《考古文献》一书中得到证明。以东人连续受到海克纳斯(公元前234-104、犹太人的祭司,马克比家族子孙)和西门的攻击,犹太人征服以东的预言,在此就全然应验了。
对这段话,这里需要略加说明。马克比是公元前二世纪犹太的爱国者,曾领导巴勒斯坦的犹太人起来推翻叙利亚的统治,直到公元前73年。
罗马时代的以土买省,就是以东后裔所建的波斯省。
据马克比传的记载,犹太人的领袖犹大和他的手下曾和以土买的总督高吉亚作战,打败了有三千步兵和四百骑兵的高吉亚,砍掉了高吉亚的一条胳膊,但让高逃脱了。
当时有成千的以东人被屠杀,全省被迫行犹太人的割礼。为了应付许多现实的问题,当时的以东人都入了犹太藉。
上帝要藉着以色列人报复以东的预言,就这样奇异地应验了。
三、“在以东地大行杀戮”“它们的地喝醉了血。”(赛34:6-7)
这项预言指出以东要有一段充满血腥的历史。研究以东的历史就可以明白了。
首先,亚述人侵犯此地,将以东人掳去为奴。后来尼布甲尼撒王前来大肆杀戮。又有拿毕提人(古阿拉伯的一个王国,座落在今天约旦王国以西)到以东定居,大大减少以东人的数目。前面题及的犹太马克比时代,约有四万的以东人死在犹太人手中。
四、以东“必世世代代成为荒废,永永远远无人经过”(赛34:10)“必无人住在那里,也无人在其中寄居。”(耶49:18)“我必使西珥山荒凉。”(结35:7)
三位先知均预言以东要成为荒凉的野地,无人记念。古时以东曾一度强盛,它的西拉城十分繁华热闹,直到主耶稣降生的时代,仍十分繁荣。生在那时代的史揣伯(Strabo)曾说:“西拉城实在是个很繁华的城市,是亚洲最大商业贸易交通的终点站之一,也是阿拉伯人经营香料和乳香的市场。”
戴维斯曾介绍这城的特点,说:“以东的首都西拉城,实为古代奇观之一。全城只是一块大岩石,城中许多的建筑都是从岩石上凿出来的,实在壮观无比,同时也很实用,很难被敌人所攻取。城外只有一道峡谷般狭窄的入口,真可谓一夫挡关,万夫莫开。” 这些繁华坚固的城,怎么会变成荒场呢?预言发出后五、六百年,该城还成为商业交通都市,看来这预言将无法实现了。
西拉城在第七世纪回教徒入侵以前就开始衰退。第十二世纪时,在此建造了一座城堡,取名谢尔。此后,以东和西拉就被世人遗忘了六百多年,无神论人士怀疑以东历史不过只是传说,讥笑圣经是不可信的。但是到十九世纪时,考古学者发现埃及王拉美斯第三夸耀他战败西珥山以东人的记录;又发现亚述王书砖中和巴比伦王尼布甲尼撒的记事书砖中,都题及以东人和它的石头城。这说明以东这民族确实存在过,圣经中记载以东人的历史是真实可靠的。由于考古学者的发现,英国考古学会打发瑞士探险家卜哈专程往中东去找石头城,可惜,他最后被土人谋杀而牺牲了。
今天以东石头城的遗址怎么样呢?何汉从牧师在他写的《圣地之游》中,有一段细致的描述。
“西珥山脉极大,从死海两岸伸展到红海北岸,这是以扫后代以东人的地区。几十里的山路上,山石嶙峋。以东族在这里大多数是穴居人,在山壁上挖出无数的大洞小洞作为住所。石头城一带全是红色的沙石,因此欧美诗人称它是‘玫瑰红的石头城。’石头城是一英里长半英里宽的小地区,自然地理很特殊。东西两面石山高一千尺,南北开朗,却因山石嶙峋,不易进入。石头城的防守,全赖山石的裂缝,一夫当关,万夫莫敌。我在裂缝中前进时,想起当初石头城是公元前一千多年何利人所建,后来被以东人占夺(申2:12),以东人在此居住约一千多年。这五万人口的石头城在公元前和公元后成为亚拉伯与欧洲商业的转运站,极其富裕繁华。公元105年被罗马征服,失了商业地位。以后多世纪以来是亚拉伯回教徒的世界,不肯给外人入城参观。石头城上有六十多尺高宝库殿,和一百三十八尺高的以底殿,都是整座从石山上凿出来的。一座高峰上现在仍有全中东唯一保存完整的古代献人为祭的祭场。以东人违犯上帝的诫命,就在这峰顶上拜太阳神,每星期至少献一个少女为祭,千百年来,这里以东人犯下了多大的罪恶。
我眼前一片荒凉景象,想起耶利米先知说,以东‘一切的城邑,必变为永远的荒场’,俄巴底亚先知说,‘以扫家必无剩余的’。这些预言全应验了,不但以东族人绝了种,连他们的石头城亦变为荒凉。”
亲爱的朋友们,你一定觉得,以东变为荒场,证明圣经预言奇妙,上帝的话永远长存。对吗?

玛哪和鹌鹑

吗哪和鹌鹑

吗哪和鹌鹑
以色列全会众从以琳起行,在出埃及后第二个月十五日,到了以琳和西奈中间、汛的旷野。以色列全会众在旷野向摩西、亚伦发怨言,说:“巴不得我们早死在埃及地耶和华的手下,那时我们坐在肉锅旁边,吃得饱足;你们将我们领出来,到这旷野,是要叫这全会众都饿死啊!”
耶和华对摩西说:“我要将粮食从天降给你们。百姓可以出去,每天收每天的份,我好试验他们遵不遵我的法度。到第六天他们要把所收进来的预备好了,比每天所收的多一倍。”摩西、亚伦对以色列众人说:“到了晚上,你们要知道是耶和华将你们从埃及地领出来的。早晨,你们要看见耶和华的荣耀,因为耶和华听见你们向他所发的怨言了。我们算什么,你们竟向我们发怨言呢?”摩西又说:“耶和华晚上必给你们肉吃,早晨必给你们食物得饱,因为你们向耶和华发的怨言,他都听见了。我们算什么?你们的怨言不是向我们发的,乃是向耶和华发的。”
摩西对亚伦说:“你告诉以色列全会众说:‘你们就近耶和华面前,因为他已经听见你们的怨言了。’”亚伦正对以色列全会众说话的时候,他们向旷野观看,不料,耶和华的荣光在云中显现。耶和华晓谕摩西说:“我已经听见以色列人的怨言,你告诉他们说:‘到黄昏的时候,你们要吃肉,早晨必有食物得饱,你们就知道我是耶和华你们的 神。’”
到了晚上,有鹌鹑飞来,遮满了营。早晨,在营四围的地上有露水。露水上升之后,不料,野地面上有如白霜的小圆物。以色列人看见,不知道是什么,就彼此对问说:“这是什么呢?”摩西对他们说:“这就是耶和华给你们吃的食物。耶和华所吩咐的是这样:你们要按着各人的饭量,为帐棚里的人按着人数收起来,各拿一俄梅珥。”以色列人就这样行,有多收的,有少收的。及至用俄梅珥量一量,多收的也没有余,少收的也没有缺,各人按着自己的饭量收取。摩西对他们说:“所收的,不许什么人留到早晨。”然而他们不听摩西的话,内中有留到早晨的,就生虫变臭了;摩西便向他们发怒。他们每日早晨,按着各人的饭量收取,日头一发热,就消化了。
到第六天,他们收了双倍的食物,每人两俄梅珥。会众的官长来告诉摩西,摩西对他们说:“耶和华这样说:‘明天是圣安息日,是向耶和华守的圣安息日,你们要烤的就烤了,要煮的就煮了,所剩下的都留到早晨。’”他们就照摩西的吩咐留到早晨,也不臭,里头也没有虫子。摩西说:“你们今天吃这个吧!因为今天是向耶和华守的安息日,你们在田野必找不着了。六天可以收取,第七天乃是安息日,那一天必没有了。”第七天百姓中有人出去收,什么也找不着。耶和华对摩西说:“你们不肯守我的诫命和律法,要到几时呢?你们看!耶和华既将安息日赐给你们,所以第六天他赐给你们两天的食物,第七天各人要住在自己的地方,不许什么人出去。”于是,百姓第七天安息了。
这食物,以色列家叫吗哪,样子像芫荽子,颜色是白的,滋味如同搀蜜的薄饼。摩西说:“耶和华所吩咐的是这样:要将一满俄梅珥吗哪留到世世代代,使后人可以看见我当日将你们领出埃及地,在旷野所给你们吃的食物。”摩西对亚伦说:“你拿一个罐子,盛一满俄梅珥吗哪,存在耶和华面前,要留到世世代代。”耶和华怎么吩咐摩西,亚伦就怎么行,把吗哪放在法柜前存留。以色列人吃吗哪共四十年,直到进了有人居住之地,就是迦南的境界。(俄梅珥乃伊法十分之一。)